Чем отчёт о движении денег отличается от отчёта о прибылях

Один пример, два отчёта

В марте вы получили аванс 300 000 ₽, в апреле отгрузили товар себестоимостью 200 000 ₽ на 400 000 ₽, в мае получили остаток 100 000 ₽.

В ДДС это выглядит так: март — плюс 300 000, апрель — ноль, май — плюс 100 000. В ОПиУ иначе: март — ноль, апрель — выручка 400 000 и себестоимость 200 000, то есть прибыль 200 000, май — ноль.

Оба отчёта верны и описывают одну сделку. Просто ДДС считает деньги, а ОПиУ — исполненные обязательства.

Что видно только в ДДС

Сезонные провалы, зависимость от авансов, вымывание денег в запасы, платежи по кредитам и выплаты собственнику. Ни одна из этих строк не влияет на прибыль, но каждая определяет, доживёте ли вы до следующего месяца.

Поэтому ДДС принято делить на три потока: операционный (основная деятельность), инвестиционный (покупка оборудования) и финансовый (кредиты и вклады собственника). Если операционный поток отрицательный, а общий положительный за счёт кредитов, компания живёт взаймы.

Что видно только в ОПиУ

Настоящая маржинальность и структура расходов. В ДДС закупка товара выглядит как крупная разовая выплата; в ОПиУ она превращается в себестоимость ровно тогда, когда товар продан, и сразу видно, сколько заработано на каждой продаже.

Здесь же видны расходы, у которых нет отдельного платежа: амортизация, начисленная, но не выплаченная зарплата, курсовые разницы.

Почему нужны оба и как их сверять

Разница между прибылью и приростом денег объясняется тремя вещами: дебиторкой (продали, но не получили), запасами (заплатили, но не продали) и кредиторкой (получили, но не заплатили). Если прибыль есть, а денег нет, сумма всегда лежит в одном из этих трёх мест.

Проверять это удобно, когда оба отчёта собираются из одних и тех же проведённых документов, а не из двух разных таблиц. В Akeda ERP ДДС и ОПиУ строятся по одной книге операций, поэтому от строки отчёта можно дойти до документа, который её создал.