Термин
Чем БДР отличается от БДДС
БДР — бюджет доходов и расходов — планирует прибыль: сколько заработаем и сколько потратим по начислению. БДДС — бюджет движения денежных средств — планирует деньги: когда придут и когда уйдут. Это те же две точки зрения, что у отчётов о прибылях и о движении денег, только направленные в будущее. План по прибыли не защищает от кассового разрыва, поэтому нужны оба.
| БДР | план доходов и расходов по начислению: прибыль периода |
|---|---|
| БДДС | план поступлений и выплат по датам: остаток денег |
| Разница | момент признания: отгрузка против оплаты |
| Горизонт | БДР обычно на год с разбивкой по месяцам, БДДС — на месяц по дням |
| Третий бюджет | баланс: чем компания будет владеть на конец периода |
| Проверка | план сравнивается с фактом из тех же статей, иначе сравнение бессмысленно |
Одна сделка в двух бюджетах
Планируем отгрузку в марте на 400 000 ₽ с оплатой в мае и себестоимостью 250 000 ₽.
В БДР март получает выручку 400 000 и себестоимость 250 000, то есть прибыль 150 000. Май не получает ничего.
В БДДС наоборот: март пустой, май получает поступление 400 000. При этом закупку товара оплатили в феврале — и в БДДС февраль ушёл в минус на 250 000.
Компания прибыльна по плану и при этом три месяца финансирует сделку своими деньгами. Увидеть это можно только в БДДС.
Что во что не превращается
БДР не превращается в БДДС автоматически: между ними стоят условия оплаты, запасы и обязательства. Практическое правило: сначала планируется деятельность и прибыль, потом на неё накладываются сроки платежей, и только тогда видно, хватает ли денег.
Если денег не хватает, меняют не бюджет, а условия: отсрочки, график закупок, сроки найма.
Как не превратить бюджет в бумагу
Одни и те же статьи в плане и в факте. Иначе сравнение невозможно, и бюджет живёт отдельной жизнью от учёта.
Ответственный за каждую статью. Бюджет без владельца статьи не выполняется и не объясняется.
Ежемесячный разбор отклонений. Не «почему не сошлось», а что делаем в следующем месяце.
В Akeda ERP план сравнивается с исполнением по тем же статьям, из которых собираются отчёты, а платёжный календарь показывает ближайшие дни в деталях.
Границы понятия
- БДР не показывает кассовые разрывы: прибыльный по плану месяц может остаться без денег.
- БДДС не показывает прибыльность: месяц с авансами выглядит хорошо даже при убыточных продажах.
- Бюджет, составленный в отрыве от статей учёта, невозможно сравнить с фактом — и он превращается в отчёт ради отчёта.
- Управленческие бюджеты не являются бухгалтерским документом и никуда не сдаются.
Частые вопросы
- Чем БДР отличается от БДДС?
- БДР планирует прибыль по начислению: выручку по отгрузке и расходы периода. БДДС планирует деньги по датам: когда придут и когда уйдут. Одна сделка попадает в них в разные месяцы.
- Зачем нужны оба бюджета?
- Потому что план по прибыли не защищает от кассового разрыва. Компания может быть прибыльной по БДР и при этом месяцами финансировать сделки своими деньгами — это видно только в БДДС.
- Можно ли получить БДДС из БДР автоматически?
- Нет. Между ними стоят условия оплаты, запасы и обязательства. Сначала планируют деятельность и прибыль, затем накладывают сроки платежей и смотрят, хватает ли денег.
- Почему бюджет не выполняется?
- Чаще всего потому, что план и факт живут в разных статьях, у статей нет ответственных, а отклонения не разбираются ежемесячно. Тогда бюджет превращается в документ, который никто не использует.
Покажем Akeda
на вашем рабочем сценарии.
Расскажите, что хотите связать или автоматизировать. Покажем, как этот процесс может работать в Akeda, какие данные потребуются и с чего стоит начать.
- 01Разберём вашу задачу
- 02Покажем связанные процессы
- 03Определим следующий шаг
Заявка принята
Спасибо! Мы получили ваш номер и свяжемся в ближайший рабочий день.
Что дальше: короткий разговор о вашем процессе — что связываем, какие данные нужны и с чего начать. Ничего продавать не будем.